你留給孩子的 是遺產？還是稅？《理財周刊》
清明節剛過不久，雖然這個節日充滿追思，但是有很多家庭卻因生死大事、遺產問題而反目，也有民眾因要繳交大筆的遺產稅而欲哭無瓷C 根據國稅局統計，遺產稅被課到50％（最高邊際稅率）的億萬富翁，八至九成是以土地為主，特別是當農地變更為建地，或是都市計畫開發的例子；有少數的「億萬富翁」竟是收入不怎麼樣的農民，因繼承人繳不出遺產稅而成了得不到大筆遺產的「貧窮大富翁」，真是情何以堪。
專業人士最容易忽略節稅 人辛苦了一輩子留下遺產給後輩子孫，不僅代表傳承意義，也代表了愛。但，若沒有規劃節稅，將來繼承人還沒分配到遺產，愛就成了不可承受的負擔。 很多人以為自己稱不上有錢人，所以不關心遺產稅的問題；事實上，富豪之輩因為有專屬的律師和會計師，配合長期合法節稅，反而較少有遺產稅的問題。 倒是身價看漲、財富快速累積的組織高層和專業人士，以及收入不一定很高、卻擁有數筆不動產的地主和房東，最容易忽略這個問題。 什麼樣的人需要關心遺產稅的問題？事實上，只要財產超過千萬（或有潛力超過）的人都要開始注意這個問題。萬一自己有一天不幸撒手人世，繼承人是無能力繳交遺產稅的老小；萬一遺產看得到吃不到，生活可能陷入困境，造成失去親人後的二度打擊，因此，應儘早規畫遺產稅的節稅。 據曾在稽徵機關服務多年的官員私下透露，以他的查核經驗，曾出現的問題是申報遺產稅者對法規的了解不夠深入，建議在規畫遺產稅時不妨委託律師、代書和會計師等專業人士，惟本身還需要多翻翻稅法、有空去聽國稅局定時舉辦的宣導講座，確實了解自身權益，才能選擇對納稅義務人本身最有利的方式申報。據他說明，遺產稅的內容雖然很廣，但是只要花一些時間研究遺產及贈與稅法，要有基本概念並非難事。
善用民法可大幅減低遺產稅 兩年前受到矚目的電子業大亨溫世仁遺產稅一案，其遺藹f來春重新申報遺產稅，乃是後來採用《民法》第1030-1條夫妻剩餘財產差額半數請求權，才大幅減低遺產稅，數額達數十億。之前有些媒體報導有誤，指稱溫家是透過官員關切協商才完成減稅，事實上，這個條款人人可用，立意是保護婚姻中經濟弱勢的一方。 稅捐機關官員同時也提醒社會大眾，這個條款有很大的節稅效果，不可忽視，惟要注意的一點，遺產稅在經稽徵機關核定後一個月內，生存配偶要儘快辦理過戶，以免會被列為稅捐機關持續追蹤的對象。 遺產稅專家指出，其實稅捐機關不會無止境地提高邊際稅率，還是會考慮社會公平的精神。所以，即使是課徵上億遺產的遺產稅，若是節稅成本（如聘僱律師與會計師的費用等）太高，也會失去課徵遺產稅的本意，而且若因此影響富豪的境內投資，也會造成政府與民眾的雙輸。 事實上，像溫家這樣鉅細靡遺地列出境內外所有的遺產、且沒有特別規畫遺產稅的節稅，在一般富豪中算是罕見，這也就難怪此案例會因為繳出巨額的遺產稅而受到各界的矚目。
一般壽險公司也會針對銀髮族推出節稅方案，但是，為了避免緩不濟急的節稅窘境，避稅年齡也開始往下修正。 國際紐約人壽行銷經理黃惠元表示，其實，保險仍為一般合理節稅的方式，尤其是身為職場要職或專業人士，身價與資產爬升速度很快，將來整個累計的結果十分可觀，如果不趁早規畫，過了一段時日，因身體出狀況，保險公司評估風險，極有可能拒保；甚至，有保戶急著要節稅，就算加三成保費，還是有可能遭壽險公司拒保。 遺產稅節稅規畫的黃金時期為何？黃惠元建議，身價較高的專業人士最好盡早規畫，因為早期買保險的成本較低，將來老時可將這筆費用做為退休和遺產。
稅捐機關官員提醒，由於遺產稅是基於社會公平的精神，若是生前發生巨額贈與或密集贈與，都會是國稅局列入監控的對象；還有高齡高額一次繳清保險費的狀況，極有可能併計遺產課稅。 目前官方與學界都在討論：遺產稅的免稅額拿給贈與稅運用的可行性。台大經濟學系教授何志欽為文指出，多給民眾選擇的機會，才不會讓很多人生前不敢把財產贈與小孩；如果，採取美國的終身移轉稅制，租稅效率就會提高很多。 遺產稅規畫得當，才能讓繼承人得到一份無重擔的資產，以及沒有紛擾的遺愛，身價飆漲的菁英和擁有多筆不動產人士應趁早布局。
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